Fiscale behandeling lijfrente

Uw inleg in de lijfrenteverzekering of lijfrenterekening is fiscaal aftrekbaar. De toekomstige uitkeringen zijn belast met inkomstenbelasting. U kunt niet onbeperkt gebruik maken van de premieaftrek. Uw maximale aftrek dient jaarlijks berekend te worden met een jaarruimte en/of reserveringsruimte berekening.

Jaarruimte

Volgens de fiscus mag u maximaal 17% van uw inkomen minus AOW franchise aan premie betalen voor een lijfrente product. De premie die voor 1 april is betaald, kunt u voor de belastingaangifte terugwentelen over het voorgaande jaar. Vanaf 2012 dient u de premie in het belastingjaar zelf te betalen.

Voor het berekenen van uw jaarruimte klik hier.

Reserveringsruimte

Als u de jaarruimte niet (volledig) heeft gebruikt, dan kunt u hier nog 7 jaar gebruik van maken onder de reserveringsruimte. Om gebruik te maken van de reserveringsruimte dient de premie uiterlijk op 31 december van het jaar van aftrek te zijn betaald.

Lijfrente vormen

Wanneer u met pensioen gaat kunt u het gespaarde tegoed niet ineens opnemen. U dient een tijdelijke of levenslange oudedagslijfrente aan te kopen. De tijdelijke oudedagslijfrente dient minimaal 5 jaar te lopen en de uitkering mag niet meer bedragen dan EUR 20.479,00 per jaar (cijfers 2010).